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IV · Fiscalità di settore
In Carta & Partners assistiamo utility, produttori di energia rinnovabile, trader e imprese energivore in tutti i profili fiscali del settore energetico, dalla consulenza continuativa al contenzioso.
Fiscalità dell'Energia
Lo Studio Carta & Partners assiste gli operatori della filiera energetica — produttori, trader, distributori e grandi consumatori — in tutti i profili tributari di un settore ad alta intensità regolatoria e fiscale: imposte dirette, IVA, accise e tributi locali e ambientali, con un approccio che integra la specializzazione tributaria dello Studio con la conoscenza dei meccanismi di mercato e di incentivazione.
Assistiamo officine elettriche, depositi fiscali e consumatori finali negli adempimenti in materia di accise su energia elettrica, gas naturale e prodotti energetici: licenze e autorizzazioni, dichiarazioni annuali di consumo, istanze di rimborso e gestione dei rapporti con l’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli, incluse le verifiche e il contenzioso doganale.
Curiamo la fiscalità degli impianti da fonti rinnovabili lungo l’intero ciclo di vita: qualificazione fiscale e catastale degli impianti, regime delle tariffe incentivanti e dei rapporti con il GSE, comunità energetiche rinnovabili (CER) e autoconsumo diffuso, crediti d’imposta per gli investimenti e agevolazioni per le imprese energivore e gasivore.
Seguiamo i profili fiscali dei contratti tipici del settore: power purchase agreement (PPA) fisici e finanziari, contratti di tolling e di offtake, contratti per differenza, cessioni di garanzie di origine e di quote di emissione, operazioni sulla borsa elettrica e sui mercati regolamentati, applicazione del reverse charge nelle cessioni di energia e gas a soggetti passivi-rivenditori.
Assistiamo i clienti nelle acquisizioni e cessioni di impianti e di società veicolo — due diligence fiscale, strutturazione dell’operazione, fiscalità dei finanziamenti — e li difendiamo nelle verifiche e nel contenzioso tributario del settore, dalle contestazioni in materia di accise e IVA fino ai prelievi straordinari sugli extraprofitti.
Un settore, tutte le competenze dello Studio. La fiscalità dell’energia intreccia imposte dirette e indirette, tributi locali, incentivi e regolazione: il team dedicato integra le competenze tributarie, societarie e contenziose dello Studio per offrire agli operatori un presidio unico e coerente.
Lo Studio Carta & Partners offre un’assistenza completa e approfondita ai suoi clienti, in particolare:
IV · Fiscalità di settore
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